財務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度

第一條 目的

為求存貨及財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性，盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責任， 以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。

第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍

(一)     存貨盤(pán)點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協(xié) 加工料品、下腳品。

(二)     財務(wù)盤(pán)點(diǎn)：系指現金、票據、有價(jià)證券、租賃契約。

(三)     財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)而言。

1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購 置者。

2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備。

3、保管品：以費用購置者。

第三條 盤(pán)點(diǎn)方式

(一)     年中、年終盤(pán)點(diǎn) 1、存貨：由資材部門(mén)或經(jīng)管部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一 次。 2、財務(wù)：由財務(wù)科與會(huì )計科共同盤(pán)點(diǎn)。 3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

(二)     月末盤(pán)點(diǎn) 每月末所有存貨，由經(jīng)管部門(mén)及財務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次。(經(jīng)管項目 500 項以 上時(shí)，得采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)。

(三)     月份檢查 由檢核部門(mén)(總經(jīng)理室)或財務(wù)部門(mén)照會(huì )其部門(mén)主管后，會(huì )同經(jīng)管部門(mén)，做存貨隨 機抽樣盤(pán)點(diǎn)。

第四條 人員的指派與職責

(一)     總盤(pán)人：由總經(jīng)理?yè)?，負責盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異 常事項的裁決。

(二)     主盤(pán)人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。 (三)復盤(pán)人：由總經(jīng)理室

(三)     盤(pán)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派，負責點(diǎn)計數量。

(四)     會(huì )點(diǎn)人：由財務(wù)部門(mén)指派(人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援)，負責會(huì )點(diǎn)并記錄， 與盤(pán)點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數據工作。

(五)     協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派，負責盤(pán)點(diǎn)時(shí)，料品搬運及整理工作。

(七)特定項目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦應設置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì )點(diǎn)人、抽 點(diǎn)人，其職責亦同。

(八)監點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔任。

 第五條 盤(pán)點(diǎn)前準備事項

(一)盤(pán)點(diǎn)編組 由財務(wù)部門(mén)主管于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”， 呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。

(二)經(jīng)管部門(mén)將應行盤(pán)點(diǎn)的財務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具，預先準備妥當；所需盤(pán)點(diǎn)表格，由 財務(wù)部門(mén)準備。 1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類(lèi)，并置標示牌。 2、現金、有價(jià)證券及租賃契約等，應按類(lèi)別整理并列清單。 3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤(pán)點(diǎn)。 4、各項財務(wù)帳冊應于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應由財務(wù)部 門(mén)將尚未入帳的有關(guān)單據如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存 調整表”一式兩聯(lián)，將帳面數調整為正確的帳面結存數后，第二聯(lián)財務(wù)部門(mén)自存，第 一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)。

(三)盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續的原、物料，應另行分別存放，并予以 標示。

第六條 年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)

(一)財務(wù)部門(mén)應于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負責召集各事業(yè)部 的盤(pán)點(diǎn)負責人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調會(huì )后，擬訂盤(pán)點(diǎn)計劃表，通知各有關(guān)部門(mén)，限期辦理盤(pán)點(diǎn) 工作。

(二)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用料 的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標示出。

(三)年中、年終盤(pán)點(diǎn)，原則上應采全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦理時(shí)， 應呈報總經(jīng)理核準后，改變方式進(jìn)行。

(四)盤(pán)點(diǎn)應盡量采用精確的計量器，避免用主觀(guān)的目測方式，每項財物數量，應 于確定后，再繼續進(jìn)行下一項，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。

(五)盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì )點(diǎn)人均應依據盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數，詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統計表”， 并每小段應核對一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼， 各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應將“盤(pán)點(diǎn) 統計表”匯總編制“盤(pán)存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門(mén)， 供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。

第七條 不定期抽點(diǎn)

(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財務(wù)部門(mén)填具“財務(wù)抽點(diǎn) 通知單”于呈報總經(jīng)理核準后辦理。

(二)盤(pán)點(diǎn)日期及項目，以不預先通知經(jīng)營(yíng)部門(mén)為原則。

(三)盤(pán)點(diǎn)前應由會(huì )計部門(mén)利用“結存調整表”將帳面數先行調整至盤(pán)點(diǎn)的確實(shí)帳 面結存數，再行盤(pán)點(diǎn)。

(四)不定期抽點(diǎn)，應填列“盤(pán)存表”。

第八條 盤(pán)點(diǎn)報告

(一)財務(wù)部門(mén)應依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門(mén)填 列差異原因的說(shuō)明及對策后，送回財務(wù)部門(mén)匯總轉呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)， 第三聯(lián)轉送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門(mén)自存作為帳項調整的依據。

(二)不定期抽點(diǎn)，應于盤(pán)點(diǎn)后一星期內將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”呈報上級核示。年 中、年終盤(pán)點(diǎn)，應由財務(wù)部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后二星期內將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”呈報上級核示。

(三)盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以?xún)纛~轉入本期營(yíng)業(yè)外收入 的盤(pán)點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤(pán)點(diǎn)虧損。